个税改革趋势：起征点上调，但更重税制调整

<{炒股网}>个税改革趋势：起征点上调，但更重税制调整

个人所得税起征点，从1980年的800元到2007年调整为2000元。在当前通胀压力下，中国个人税收政策应进行哪些调整？《投资者报》5月26日在北京专访了德勤华永会计师事务所税务及商务咨询总监王欢。王欢认为，中国目前针对工资薪金收入的边际税率偏高，个税起征点的确有上调趋势，但不一定在短期内大幅调整。因为政府更希望从税制的角度进行调整，而不是单纯调整个税的起征额。

《投资者报》：中国目前的个人税负状况怎样？在世界上处于什么水平？

王欢：从税率来看，中国对于个人的工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税，高一级税率为45%，低一级为5%.但中国对于资本所得的税率为20%.从世界各国特别是发展中国家来看，对工薪收入采用这么高边际税率的并不多。中国香港的个税税率是2%～15%，新加坡是2%～28%，加拿大是17%～29%，日本是10%～37%，美国是10%～35%.在中国缴纳个税群体中工薪收入者占多数，所以大家会觉得个税总体税负偏重。在《福布斯》杂志2007年推出的“全球税负痛苦指数排行榜”上，中国在亚洲经济体中税负重，全球排名第三。

《投资者报》：中国的个税征缴个人所得税改革趋势，能否向更合理的标准调整呢？

王欢：从个税的税率看，中国和美国等国家的税率差距并不大。但现实情况表明，在近一段时间，中国的确有个税起征点调整的趋势。我认为，仅从税率的角度进行调整，不是的解决办法。目前中国在税制上还有一些不尽完善的地方，需要长期逐步调整个人所得税改革趋势，不断优化，不会少于二三年时间。

《投资者报》：税制调整是一个漫长的过程，随着通胀率走高，可否先调整个税起征点，再调整其他税种？

王欢：从800元到1600元的个税起征点调整经历了很长时间个税改革趋势：起征点上调，但更重税制调整，后来全国从2006年1月1日开始全部调至1600元， 2008年3月又调高至2000元。随着物价上涨，当前个税起征点的确有上调趋势，但是不会在短时间内大幅度调整，比如从2000元调至4000元或5000元。我认为小幅逐渐上调，是比较简单易行的方式。从短期来看，中国的个税起征点，确实在逐渐随着物价上涨进行相应调整。但长期看，更有可能在税制结构上进行调整，但这并非很快就能完成。

《投资者报》：个税起征点是800元时，人均月工资收入是40元；现在月平均收入超过1000元，但个税起征点只有2000元，相差是否太大？

王欢：不能完全从平均工资角度来调整，不能说工资翻25倍，起征额也要翻25倍才合理。小幅渐进的调整，是看能否对个人消费能力和生活水准有较大缓解。从政府角度看，更希望从税制的角度调整，而不是单纯调整个税起征额。

《投资者报》：在税制上紧迫的调整是什么？有的国家以家庭为单位征税，这在中国可行吗？

王欢：国外有一些经验我们可以借鉴。第一，对工薪阶层来说，收入中存在固定的扣除额。在国际上除了法定的扣除额，还会有其他的扣除费用，因为只用法定扣除，并不能反映一个人的税负能力和真实生活状况。

第二，可以考虑启动年申报。国外年申报是以年为基准计算税，每月进行扣缴个税改革趋势：起征点上调，但更重税制调整，年底进行汇算清缴。中国目前要求年收入12万元以上的人进行个税申报，目的是对高收入人群进行监管，但并不按年汇算清缴。

以家庭为单位进行课税虽然更加合理，但在中国可能不会很快实施。比如一对夫妻每月各挣5000元；而另一对夫妻是只有一个人工作挣10000元。按中国现行的个税体系，这两对夫妻的税负结果是不同的，这就很不合理。如果以家庭为单位征税，会更合理，我认为，这应当是中国个税征收将来的趋势。

中国起征个税的时间并不长，那时税务机关只能先采取一个比较简便的方式征税。随着税收征收管理手段的提高，税务机关应不断优化征税体系。

《投资者报》：是否有较好的办法，将税率或个税起征点随物价等经济指标的变化，进行动态调整？

王欢：西方国家有过将税收指数化的政策，就是按照物价涨落调整扣除额。但税率在短时间内一般不会变动，扣除额可能在技术上比较容易达到。税率的调整还是有一定可能性，工薪收入是劳动所得，劳动付出的代价比非劳动付出的代价大，但按税率来讲，劳动所得边际税率却高于非劳动所得的适用税率，确实存在不合理的地方。但我个人认为，不会很频繁或大幅度调整税率。

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